惠城环保被指财务造假、募投项目已建成

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主营危废处置的青岛惠城环保科技股份有限公司近日更新招股说明书,上市步伐提速。公司保荐券商为中德证券。从披露文件看,惠城环保近几年营收快速增长,但公司净利却出现大幅波动。另外,公司拿出的两个疑似严重注水的募投项目都让上市前景变得模糊不清。

营收被虚增?

据了解,惠城环保主营业务是为炼油企业提供废催化剂处理处置服务,研发、生产、销售废催化剂资源化综合利用产品。由于国家对环保的越发重视,近几年,惠城环保的营业收入出现稳步增长。公司披露,2015年至2017年,惠城环保实现的营业收入分别为1.66亿元、1.94亿元和2.67亿元。相较于净利润,公司利润的增长可谓突飞猛进。招股书披露,2015年时,公司净利润仅556.93万元,但到了2016年,虽然营业收入较2015年仅增加了2800万元,净利润却比2015年增加了2640万,达到了3196万元,2017年更是增加到了5019万元。净利润的增幅远大于营收的增幅,这一异常引起了证监会的关注。证监会反馈意见特别提出,发行人净利润增长与收入增长不匹配,要求予以核查。

而财务专家指出,公司营收存在虚增嫌疑。招股书披露,惠城环保2016年的营业总收入为19443万元,考虑到境内收入是需要计算17%增值税销项税额的,由此可推算出2016年含税营业收入达到了22748万元。同期,现金流量表中销售商品、提供劳务收到的现金项为15912.48万元,在对冲掉当年预收款项新增的17.15万元影响后,可以发现与这年营业收入相关的现金流量流入只有15895.33万元。将含税营收和与营收相关的现金流量勾稽,理论上将有6853万元未付现的营收需要形成新增经营性债权,在资产负债表体现为应收款项的新增。

可事实上,公司2016年年末318.45万元应收票据相比期初金额反而减少了973.55万元、8570.44万元期末应收账款相比期初金额增加了2016.71万元,与此同时,坏账准备比上一年的金额增加100万元。几项数据整体核算下来,2017年应收账款等经营性债权实际上只增加了1143.16万元。很显然,这个数值与理论上应该形成的6853万元的新增债权相比少了5709万元,如此结果意味着公司有5709万元的含税营收存在大幅虚增的嫌疑。

与供应商财务数据存差异

除了招股说明书中财务数据对不上,记者还发现,惠城环保与供应商之间的财务数据也存在明显差异。惠城环保招股说明书披露,2017年,公司第二大供应商为河南兴浩新材料科技股份有限公司,截至2017年底,应付该公司材料款664万。那么,按照会计准则,河南兴浩新材料科技股份有限公司当年应收账款,对应青岛惠城环保公司的金额就应该是664万元。河南兴浩新材料是新三板上市公司,其披露的2017年年报却显示,当年对青岛惠城环保的应收账款为710万元。两个公司各说各的,那么,惠城环保2017年底究竟欠了供应商河南兴浩新材料多少钱呢?记者试图向公司求证,但截至发稿一直未予回复。

(责任编辑:白金岛棋牌)

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